Tasse su OnlyFans in Italia: prepara la tua posizione fiscale

Descrivi il lavoro che svolgi, prima di scegliere un codice

Questa guida riguarda il caso generale di una persona fiscalmente residente in Italia ed è aggiornata al 14 ottobre 2026. Serve a preparare il confronto con un commercialista; non determina gli obblighi del singolo profilo. Residenza all’estero, trasferimenti durante l’anno, società e collaborazioni con altre persone richiedono un esame specifico.

Scrivi che cosa vendi, come organizzi la produzione e con quali soggetti hai un contratto. Distingui gli abbonamenti dalle vendite di contenuti e dagli eventuali incarichi pubblicitari. Indica da quando lavori, con quale continuità e se usi collaboratori. Questa descrizione permette di discutere l’attività effettiva, invece di scegliere una casella soltanto perché il reddito arriva da una piattaforma.

Per il lavoro autonomo, l’articolo 5 del DPR 633/1972 considera l’esercizio abituale, anche non esclusivo. La circolare INPS 44/2025 distingue a sua volta attività professionale, impresa e prestazioni occasionali. I 5.000 euro richiamati nel contesto contributivo del lavoro autonomo occasionale non sono una franchigia generale per imposte o partita IVA. Un secondo lavoro può essere abituale anche quando produce importi modesti.

DPR 633/1972, articolo 5: esercizio abituale di arti e professioniINPS: circolare 44 del 19 febbraio 2025 sui content creator

Registra l’inizio e comunica i cambiamenti pertinenti

Le istruzioni ufficiali AA9/12 prevedono la dichiarazione di inizio, variazione o cessazione dell’attività entro trenta giorni dall’evento. Il modello riguarda imprese individuali e lavoratori autonomi. La data da comunicare deve corrispondere alla situazione effettiva: non scegliere automaticamente il primo bonifico come inizio dell’attività senza esaminare quello che è avvenuto prima.

Il canale dipende dall’inquadramento. Chi è obbligato a iscriversi al Registro delle imprese utilizza ComUnica; per gli altri contribuenti le istruzioni descrivono i canali dell’Agenzia delle Entrate, compreso l’invio telematico diretto o tramite intermediario. Se possiedi già una partita IVA, fai verificare quali dati o attività vadano aggiornati, senza presumere che occorra aprirne una nuova.

Prima dell’invio, chiedi un riepilogo scritto con attività dichiarata, codice scelto, regime fiscale e posizione previdenziale. Conserva ricevute e protocolli. L’apertura della posizione, la tenuta dei documenti e la dichiarazione annuale sono operazioni diverse: nel preventivo professionale verifica quali siano comprese e quali costi restino separati.

Agenzia delle Entrate: istruzioni AA9/12 per inizio e variazione attività

Leggi le soglie del forfettario nel corretto anno

Il forfettario richiede requisiti positivi e assenza di cause di esclusione. Tra i controlli rientrano il limite di ricavi o compensi dell’anno precedente, ragguagliati ad anno, e le spese ammesse per personale e collaboratori. Vanno considerate anche eventuali altre attività, partecipazioni societarie e rapporti con datori di lavoro. Il solo fatturato previsto su OnlyFans non decide l’accesso.

Per il 2026 è confermata a 35.000 euro la soglia dei redditi di lavoro dipendente e assimilati percepiti nell’anno precedente oltre la quale opera la relativa esclusione. Nel controllo per il 2026 guardi quindi al 2025. La norma prevede che questa verifica non rilevi se il rapporto è cessato: fai esaminare la situazione concreta, soprattutto se hai più rapporti o redditi assimilati.

La tabella riassume due limiti diversi. Superare il requisito di permanenza e superare la soglia di uscita immediata non hanno lo stesso effetto temporale. Se i ricavi si avvicinano a un limite, chiedi al commercialista di aggiornare il prospetto durante l’anno. Il cambio di regime fiscale non equivale, da solo, alla costituzione di una società.

Camera dei deputati: legge di bilancio 2026, condizioni del forfettarioAgenzia delle Entrate: Redditi PF 2026, istruzioni del fascicolo 3

Il coefficiente e l’aliquota rispondono a domande diverse

Nel forfettario il reddito si determina applicando ai ricavi o compensi il coefficiente collegato all’attività. Sul reddito imponibile opera normalmente l’imposta sostitutiva del 15%. Il 5% riguarda l’anno di avvio e i quattro successivi soltanto quando sono rispettate le condizioni per la nuova attività: non basta che sia il tuo primo profilo OnlyFans.

Le istruzioni fiscali richiedono, tra l’altro, la verifica delle attività esercitate nei tre anni precedenti e della possibile prosecuzione di un lavoro precedente. Prevedono inoltre la deduzione dei contributi previdenziali obbligatori versati secondo le regole applicabili. Non scegliere un coefficiente trovato in un esempio online senza controllare la corrispondenza con l’attività dichiarata.

La determinazione forfettaria non consiste nel sottrarre ogni costo effettivo dai ricavi. Perciò una commissione d’agenzia o una spesa di produzione non va aggiunta automaticamente come ulteriore deduzione analitica. Conserva comunque quei documenti: servono a capire il costo reale del progetto e a confrontare le opzioni con un professionista. Un’imposta sostitutiva ridotta non dimostra, da sola, quale soluzione lasci il maggior reddito disponibile.

Agenzia delle Entrate: Redditi PF 2026, istruzioni del fascicolo 3

La tassa etica richiede una verifica del contenuto e della base

La cosiddetta tassa etica è un’addizionale del 25% con presupposti propri. Per il materiale pornografico, il DPCM 13 marzo 2009 contiene una definizione che riguarda opere con atti sessuali espliciti, non simulati e tra adulti consenzienti. Avere un account su OnlyFans non sostituisce l’esame del materiale e dell’attività rispetto a quella definizione.

La risposta dell’Agenzia delle Entrate 285 del 4 novembre 2025 conferma che l’addizionale può applicarsi anche ai contribuenti forfettari, quando ne ricorrono i presupposti. Il parere esclude espressamente una valutazione dell’effettiva attività dell’istante e della sua ammissibilità al regime. Non offre quindi una lista generale di contenuti che il lettore possa considerare automaticamente esenti.

Per il forfettario, la risposta determina la base partendo dai ricavi o compensi delle attività interessate e dal coefficiente pertinente. Il 25% si applica alla base così ricavata. Esempio soltanto aritmetico: se il professionista avesse già determinato una base soggetta di 10.000 euro, l’addizionale sarebbe 2.500 euro. Non sono le tasse complessive su 10.000 euro di incassi e non sono un calcolo personalizzato.

Se svolgi attività diverse, chiedi come documentare e attribuire le relative entrate. Un prospetto che separa le operazioni aiuta l’esame; non crea da solo un’esenzione. Anche le istruzioni Redditi PF 2026 richiamano l’applicazione dell’addizionale al forfettario. Quel modello riguarda i redditi 2025: per dichiarazioni successive occorre usare le istruzioni del periodo pertinente.

DPCM 13 marzo 2009: definizione fiscale e applicazione dell’addizionaleAgenzia delle Entrate: risposta 285 del 4 novembre 2025Agenzia delle Entrate: Redditi PF 2026, istruzioni del fascicolo 3

Fai verificare la gestione INPS insieme ai contratti

La circolare INPS 44/2025 considera come si svolge il lavoro, l’organizzazione e il contenuto della prestazione. L’attività commerciale organizzata in impresa, il lavoro autonomo professionale e alcune prestazioni dello spettacolo seguono presupposti diversi. Il documento non assegna ogni creator alla Gestione separata.

Nel quadro descritto dall’INPS, l’organizzazione d’impresa può comportare l’iscrizione alla gestione commercianti; l’attività professionale autonoma personale può ricadere nella Gestione separata. Per il Fondo pensioni lavoratori dello spettacolo rilevano le prestazioni e i rapporti previsti dalla disciplina specifica. Anche un incarico con un brand o un’agenzia può richiedere un esame distinto dall’attività ordinaria del profilo.

Porta quindi tutti i contratti al consulente, compresi quelli per collaborazioni esterne. Chiedi quale gestione riguardi ciascuna attività e quali importi, eventuali minimi e scadenze ne derivino. Questa pagina non propone un’aliquota contributiva unica per il 2026. Fisco e previdenza devono essere entrambi presenti nel preventivo, con le rispettive basi di calcolo.

INPS: circolare 44 del 19 febbraio 2025 sui content creator

Per l’IVA ricostruisci chi fornisce il servizio a chi

L’IVA applicata al pagamento di un fan e gli adempimenti del creator sono questioni collegate, ma distinte. Nella causa C-695/20, Fenix International, la Corte di giustizia ha confermato la validità della disposizione sulla presunzione del ruolo di prestatore della piattaforma nei servizi elettronici. Il comunicato della Corte spiega perché il ruolo contrattuale ed economico dell’operatore è rilevante.

Come regola generale, l’articolo 7-ter del DPR 633/1972 collega la territorialità dei servizi resi a soggetti passivi al luogo in cui è stabilito il committente. Per una prestazione che ricade in quella regola verso un soggetto passivo estero, non si applica l’IVA italiana per territorialità. Prima di usare questa conclusione vanno però verificati il destinatario effettivo, la sua posizione, il servizio e le eventuali deroghe.

Fornisci al commercialista il contratto aggiornato della piattaforma e i documenti disponibili nell’account. Chiedi di precisare destinatario della fattura, importo da documentare, trattamento IVA, emissione o eventuale autofatturazione da parte del cliente, e trasmissione dei dati dovuta. Non copiare una fattura di un altro creator soltanto perché utilizza lo stesso sito.

Controlla anche i servizi che acquisti da fornitori esteri: il regime applicabile alle tue vendite non risolve automaticamente gli adempimenti sugli acquisti. L’obbligo di fatturazione elettronica è stato esteso ai forfettari; eventuali operazioni o eccezioni vanno esaminate sul caso concreto. Evita di sommare la trattenuta commerciale della piattaforma, l’IVA e l’imposta personale come se fossero la stessa voce.

Corte di giustizia: comunicato sulla causa Fenix International, C-695/20DPR 633/1972, articolo 7-ter: territorialità delle prestazioni di serviziCamera dei deputati: legge di bilancio 2026, condizioni del forfettario

Prepara un fascicolo che renda verificabile il calcolo

Per il primo confronto raccogli la descrizione dell’attività, i contratti, i rendiconti della piattaforma, gli accrediti e i documenti delle spese. Aggiungi le informazioni sugli altri redditi e sulle posizioni già aperte. Puoi consegnare prima un indice dei documenti, così il professionista può indicare che cosa manca senza ricostruire il progetto da messaggi sparsi.

Collega le transazioni ai relativi accrediti e segnala rimborsi, rettifiche, conversioni di valuta e somme ancora disponibili sulla piattaforma. Chiedi come individuare il momento fiscalmente rilevante per il tuo regime. La semplice scelta di lasciare fondi nel saldo non è una base sufficiente per decidere autonomamente di rinviare la loro considerazione.

Nel prospetto di lavoro tieni separati imposte sul reddito, eventuale addizionale, contributi e IVA da versare. Per ogni voce chiedi la base, il periodo, la scadenza e chi prepara l’adempimento. Fatti spiegare la distinzione tra saldo e acconti, così il denaro destinato a un obbligo futuro resta riconoscibile quando confronti entrate e spese.

Bambi può discutere con te il lavoro di management e i documenti previsti dalla collaborazione. Il contratto d’agenzia e il compenso del commercialista rispondono però a incarichi diversi: chiarisci con ciascuno responsabilità, consegne e costi. La guida ai guadagni aiuta a ricostruire il conto economico; questa pagina serve a individuare le verifiche fiscali da aggiungere a quel conto.

I riferimenti sono datati: il nuovo testo unico delle imposte sui redditi e il riordino IVA prevedono l’applicazione dal 1 gennaio 2027. Prima di usare la guida per un periodo successivo, verifica testi e istruzioni aggiornati. Questa informazione non sostituisce la verifica delle regole applicabili al tuo caso nel 2026.

Camera dei deputati: applicazione del nuovo testo unico redditi dal 2027DPR 633/1972, articolo 7-ter: territorialità delle prestazioni di servizi